Zarządzenie nr 98

ZARZĄDZENIE NR 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.
w sprawie opracowania materiałów planistycznych do sporządzenia projektu budżetu na 2027 rok oraz Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Mirosławiec

Na podstawie art 30 ust. 1, ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2026 r. poz. 662), w związku z art. 233 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1483, 1844 i 1846 oraz z 2026 r. poz. 426, 635 i 680) i Uchwały Rady Miejskiej Nr XXVII/234/2026 z dnia 25 sierpnia 2026 r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Mirosławiec zarządzam, co następuje:

§ 1. Projekt planu finansowego jednostki budżetowej, winien zawierać:

1. Prognozowane dochody sporządzane w szczegółowości dział, rozdział, paragraf klasyfikacji budżetowej z podziałem na dochody bieżące i dochody majątkowe według ich źródeł, w tym w szczególności z tytułu dotacji i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, dalej „ufp".

2. Prognozowane wydatki sporządzane w szczegółowości do działu, rozdziału z podziałem na:

1) wydatki bieżące z podziałem na:

a) wydatki jednostek budżetowych, w tym na:

- uposażenia i wynagrodzenia oraz składki od nich naliczane,

- wydatki związane z realizacją ich statutowych zadań;

b) transfery bieżące, które obejmują przepływy, o których mowa w art. 124 ust. 3 pkt 1 ufp;

c) świadczenia na rzecz osób fizycznych;

d) wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ufp, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

e) wypłaty z tytułu poręczeń́ i gwarancji udzielonych przez jednostkę̨ samorządu terytorialnego, przypadające do spłaty w danym roku budżetowym;

f) obsługę̨ długu jednostki samorządu terytorialnego;

2) wydatki majątkowe z podziałem na:

a) nakłady na niefinansowe aktywa trwałe (wydatki inwestycyjne), obejmujące wydatki, o których mowa w art. 124 ust. 6 pkt 1 ufp, w tym wydatki na realizację programów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ufp, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

b) transfery majątkowe obejmujące przepływy, o których mowa w art. 124 ust. 7 ufp, w tym wydatki na realizację programów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ufp, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

c) wydatki na zakup i objęcie akcji i udziałów;

d) wydatki na wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego.

3. Wydatki związane z wieloletnimi programami inwestycyjnymi.

4. Plan przychodów i wydatków środków ochrony środowiska.

5. Wysokość dotacji dla samorządowych instytucji kultury.

6. Zakres i kwoty dotacji celowych planowanych do przekazania ze środków budżetowych.
7. Planowane wpływy z opłat czynszowych i innych opłat z tytułu zarządzania nieruchomościami komunalnymi wraz z kosztami ich zarządzania. Koszty zarządzania w zakresie przewyższającym wpływy z czynszów zgodnie z § 8, ust. 1 umowy zlecenia w sprawie zarządzania mieszkaniowym zasobem Gminy.

8. Planowane dochody z tytułu opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych należy przeznaczyć w całości na realizację zadań określonych w Miejsko-Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Zwalczania Narkomanii.

§ 2. Do projektu planu finansowego należy dołączyć;

1. Objaśnienia do planowanych dochodów i wydatków.

2. Wykaz zadań inwestycyjnych finansowanych z budżetu gminy z uwzględnieniem następujących danych:

- nazwa i lokalizacja inwestycji,

- planowane nakłady na dany rok budżetowy.

§ 3. Pracownicy merytoryczni oraz kierownicy jednostek budżetowych, instytucji kultury, spółki przygotowują plany finansowe na drukach według wzorów stanowiących załączniki do zarządzenia (odpowiednio od nr 1 do nr 21) wraz z objaśnieniami do planowanych dochodów i wydatków ujętych w zestawieniach tabelarycznych odnosząc się w nich do zasadności i celowości proponowanych kwot. Złożone materiały planistyczne będą stanowić propozycje, które w toku dalszych prac nad projektem budżetu, mogą ulec zmianom.

§ 4. Założenia ogólne do projektu budżetu.

1. Podstawą konstrukcji projektu budżetu Gminy Mirosławiec na rok 2027 będą:

- obowiązujące przepisy prawne, w tym w szczególności ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. ,

- wieloletnia prognoza finansowa gminy oraz proponowany projekt jej zmian,

- bieżąca analiza sytuacji finansowej gminy na podstawie danych o realizacji budżetu,

- założenia makroekonomiczne kraju dla 2027 roku, określone przez Ministerstwo Finansów, wg których inflacja wyniesie 2,8%, PKB 3,0%,

- informacje uzyskane z Ministerstwa Finansów, Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego, Delegatury Biura Wyborczego w zakresie wielkości wstępnych kwot subwencji, udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych oraz dotacji celowych.

- informacje o stanie zobowiązań i należności wynikających z zawartych umów, porozumień oraz podjętych uchwał Rady Miejskiej w Mirosławcu.

2. Przy planowaniu dochodów i wydatków budżetowych należy kierować się zasadami:

- optymalizacji dochodów tj. wykorzystania wszystkich możliwych źródeł dochodów niezbędnych do finansowania swej działalności, zwiększenia ściągalności należności budżetowych, prowadzenia racjonalnej gospodarki w zakresie gromadzenia dochodów ze sprzedaży majątku, rzeczy, praw oraz świadczonych usług,

- racjonalizacji wydatków tj. dokonywania wydatków w sposób oszczędny i celowy, finansowania w pierwszej kolejności zadań obligatoryjnych, których realizacja wynika z obowiązujących przepisów prawa oraz zadań kontynuowanych.

3. Wysokość środków przekazywanych, jak i otrzymywanych z tytułu pomocy finansowej udzielanej pomiędzy j.s.t. oraz dotacji celowych, określana będzie na podstawie zawartych umów, porozumień i wniosków.

4. Wysokość środków zaplanowanych na realizację projektów współfinansowanych z budżetu UE oraz innych środków zagranicznych niepodlegających zwrotowi zaplanowana będzie na podstawie zawartych umów, bądź złożonych wniosków aplikacyjnych.

§ 5. Założenia dotyczące dochodów i przychodów Gminy Mirosławiec.

1. Wysokość dochodów z tytułu udziału gminy w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa,
dotacji celowych, subwencji i pomocy finansowej uwzględniona zostanie na podstawie zawartych umów
z jednostkami samorządu terytorialnego, kalkulacji Ministerstwa Finansów oraz informacji przekazanych od poszczególnych dysponentów budżetowych.

2. Środki ze źródeł zewnętrznych - w szczególności pochodzące z funduszy strukturalnych UE należy zaplanować zgodnie z przewidywanymi terminami ich otrzymania.

3. Szacując dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych należy uwzględnić w szczególności poziom realizacji tych dochodów w latach ubiegłych, przewidywane zmiany w wysokości stawek podatkowych, podstawy opodatkowania, skutki planowanych ulg i zwolnień wynikających z ustaw oraz Uchwał Rady Miejskiej. Wzrost dochodów z tytułu podatków i opłat lokalnych poprzez bieżące ich urealnienie, w tym wprowadzenie indeksacji podatków i opłat lokalnych o wskaźnik wyższy niż poziom inflacji.

4. Dochody z podatków i opłat pobieranych przez urzędy skarbowe należy przyjąć z uwzględnieniem planowanych skutków nowych rozwiązań w systemie podatkowym oraz z uwzględnieniem bieżącej sytuacji gospodarczej kraju i przyjętych założeń Ministra Finansów.

5. Wysokość dochodów z majątku gminy powinna zostać zaplanowana na podstawie wykazu mienia komunalnego przeznaczonego do sprzedaży w roku 2027, zawartych umów najmu, dzierżawy, użytkowania wieczystego z uwzględnieniem stopnia realizacji tych dochodów w latach poprzednich.

6. Podstawą kalkulacji dochodów z opłaty za wywóz odpadów komunalnych z terenu gminy będzie wymiar należności na rok 2026 z uwzględnieniem planowanych zmian ilości osób oraz stawki opłaty w roku 2027.

7. Wysokość planowanych dochodów z opłaty adiacenckiej oraz zajęcia pasa drogowego, powinna uwzględnić przewidywane wpływy z wydanych decyzji wymiarowych.

8. Przy kalkulacji pozostałych dochodów przewidzianych w projekcie budżetu na 2027 rok należy uwzględnić poziom ich wykonania w latach ubiegłych oraz planowane bądź przewidywane zmiany, które mogą nastąpić do końca 2026 roku.

9. Przychody budżetu zaplanowane zostaną zgodnie z aktualną wieloletnią prognozą finansową (WPF). W 2027 roku należy ująć przychody z uwzględnieniem możliwości finansowych Gminy pozwalających spełnić relację określoną w art. 243 ustawy o finansach publicznych.

§ 6. Zgodnie z art. 242 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych planowane wydatki bieżące nie mogą być wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o przychody, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 5, 7 i 8 ufp.

§ 7. Założenia, dotyczące wydatków Gminy Mirosławiec.

1. W celu zachowania równowagi budżetowej wprowadza się maksymalne ograniczenia po stronie wydatków bieżących, w tym wydatków o charakterze uznaniowym. Poziom wydatków bieżących nie może przekroczyć poziomu dochodów bieżących, zgodnie z wymogami art. 242 ustawy o finansach publicznych. Wydatki bieżące planuje się na poziomie nieprzekraczającym przewidywanego wykonania w roku 2026. Przewidywane wykonanie wydatków bieżących za 2026 rok podaje się pomniejszone o wydatki o charakterze jednorazowym, mające miejsce w 2026r. Wskazane jest skoncentrowanie środków na realizację rzeczywistych i niezbędnych zadań. Wydatki powinny być projektowane w sposób celowy, oszczędny i realny mając na uwadze ograniczenie wydatków do niezbędnych. Przy planowaniu wydatków bieżących w pierwszej kolejności finansowo zostaną zabezpieczone zadania, do których wykonywania Gmina jest zobligowana przez ustawy, w tym zadania z zakresu opieki społecznej, oświaty, gospodarki odpadami, zarządzania kryzysowego oraz utrzymania czystości i porządku w gminie. Wydatki statutowe podstawowe tzw. rzeczowe (m.in. zakup materiałów usług pozostałych, usług remontowych, usług telekomunikacyjnych, szkolenia) należy planować na poziomie przewidywanego wykonania w roku 2026r. po wyłączeniu wydatków o charakterze jednorazowym oraz kończących się umów w roku 2026.

2. Wzrost wydatków uzależniony jest od sytuacji ekonomicznej Gminy Mirosławiec i zaplanowanej w budżecie państwa inflacji na 2027 rok (2,8% wzrostu zgodnie ze wskaźnikiem inflacji). Podane w założeniach wskaźniki makroekonomiczne nie są miernikami wzrostu wydatków lecz wskaźnikami maksymalnego ich wzrostu w uzasadnionych sytuacjach.

3. Przewiduje się wzrost średnich wynagrodzeń nauczycieli, od 1 stycznia 2027 r., o 3%. Wynagrodzenia nauczycieli, w 2027 r., - odprawy emerytalne i rentowe oraz nagrody jubileuszowe - szkoły i placówki oświatowe planują w rezerwie „Oświatowa" (rozdział 75818) - kalkulacja na podstawie załączników 9-12 do zarządzenia.
4. Odprawy emerytalne i rentowe oraz nagrody jubileuszowe, pozostałe jednostki, planują w rezerwie "Wynagrodzenia jednorazowe i składki od nich naliczane" (rozdz. 75818).

5. Wynagrodzenia pracowników administracji i obsługi oraz pochodne od płac;

- kwotą bazową jest miesięczna kwota wynagrodzeń osobowych wynikających ze stosunku pracy przewidywana na dzień 31.12.2026 r. pomnożona przez 12 miesięcy oraz powiększona o jednorazowe płatności (nagrody jubileuszowe, odprawy, itp.) oraz skutki finansowe planowanych zmian organizacyjnych,

- składki na ubezpieczenia społeczne, fundusz pracy i zakładowy fundusz świadczeń socjalnych planuje się zgodne z obowiązującymi przepisami,

- odpisy na ZFŚS - kwota bazowa na poziomie roku 2026,

- należy wziąć pod uwagę, że minimalne wynagrodzenie w roku 2027 będzie wynosić od 1.01. - 4.950 zł brutto,

- środki na podwyżki od wynagrodzeń, będą podlegały uruchomieniu pod warunkiem pełnej realizacji dochodów budżetu Gminy Mirosławiec. Przewiduje się wzrost wynagrodzeń na poziomie 3%.

6. Podwyżka wynagrodzeń zostanie wprowadzona w terminie i wysokości określonej przez Burmistrza Mirosławca, przy uwzględnieniu sytuacji finansowej Gminy.

7. Wydatki na wynagrodzenia bezosobowe - zostaną zaprojektowane po uwzględnieniu rodzaju i zakresu planowanych umów oraz wskazaniu przewidywanych kwot na realizację każdej z nich.

8. Wydatki na dotacje dla organizacji pożytku publicznego - wg potrzeb, jednak na poziomie nie wyższym niż przewidywane wykonanie roku 2026.

9. Wydatki na dotacje dla Instytucji Kultury - wg potrzeb, jednak nie wyższym niż przewidywane wykonanie roku 2026.

10. Wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki Uzależnień - na poziomie prognozowanych dochodów z tytułu opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaż alkoholu.

11. Wydatki na realizację zadań z zakresu ochrony środowiska - w wysokości nie mniejszej niż dochody z tytułu opłat i kar za korzystanie ze środowiska.

12. Zobowiązuje się kierowników referatów i osoby zajmujące samodzielne stanowiska w Urzędzie Miejskim w Mirosławcu oraz kierowników/dyrektorów jednostek organizacyjnych gminy do opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu na 2027 r. wg wytycznych zawartych w niniejszym Zarządzeniu. Materiały planistyczne przygotowywane są zgodnie z zakresem wykonywanych zadań.

13. Planowane wydatki na remonty i modernizacje należy podzielić na wydatki o charakterze bieżącym i majątkowym. Do WPF (zał. nr 1 i 2 do WPF - dotychczas stosowany) należy przyjąć planowane przedsięwzięcia wieloletnie, których realizacja zaplanowana będzie na okres wykraczający 2027 r.

§ 8. Projekty planów finansowych wraz z objaśnieniami należy przedłożyć Burmistrzowi, za pośrednictwem Skarbnika Gminy Mirosławiec, w nieprzekraczalnym terminie do 30 września 2026 r. Dodatkowo, w tym samym terminie, tj. do 30.09.2026 r. należy bezwzględnie przekazać pliki w formacie .xls poprzez eKancelarię.

§ 9. Burmistrz weryfikuje zestawienia i ewentualnie wprowadza w nich zmiany. Wszelkie zmiany wprowadzone w trakcie prac nad projektem budżetu powodują konieczność niezwłocznej aktualizacji planów poprzez podległe jednostki i referaty Urzędu Miejskiego.

§ 10. Wstępny projekt budżetu Gminy Mirosławiec na rok 2027 opracowywany jest na podstawie materiałów planistycznych przekazywanych przez jednostki organizacyjne oraz informacji od dysponentów środków budżetowych, obejmujących m.in. kwoty subwencji, udziałów w podatkach, dotacji celowych na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, dotacji wynikających z porozumień, a także innych danych niezbędnych do prawidłowej konstrukcji budżetu. Na tej podstawie Burmistrz przygotowuje projekt uchwały budżetowej i przedkłada go Radzie Miejskiej oraz Regionalnej Izbie Obrachunkowej.

§ 11. Wykonanie zarządzenia powierza się dyrektorom/kierownikom gminnych jednostek organizacyjnych oraz pracownikom Urzędu Miejskiego.

§ 12. Nadzór nad wykonaniem Zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy.
§ 13. Zarządzenie obowiązuje z dniem podjęcia.

Burmistrz Mirosławca
Piotr Pawlik

Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik1.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970803

Załącznik Nr 2 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik2.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970804 

Załącznik Nr 3 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik3.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970805

Załącznik Nr 4 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik4.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970806

Załącznik Nr 5 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik5.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970807

 
Załącznik Nr 6 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik6.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970808

Załącznik Nr 7 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik7.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970809

Załącznik Nr 8 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik8.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970810

Załącznik Nr 9 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik9.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970811

Załącznik Nr 10 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik10.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970812

Załącznik Nr 11 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik11.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970813

Załącznik Nr 12 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik12.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970814

Załącznik Nr 13 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik13.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970815
  

Załącznik Nr 14 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik14.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970816

Załącznik Nr 15 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik15.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970817

 
Załącznik Nr 16 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik16.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970818

Załącznik Nr 17 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik17.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970819

 
Załącznik Nr 18 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik18.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970820

 
Załącznik Nr 19 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik19.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970821

 
Załącznik Nr 20 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik20.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970822

 
Załącznik Nr 21 do zarządzenia Nr 98
Burmistrza Mirosławca
z dnia 3 września 2026 r.

Zalacznik21.pdf https://www.prawomiejscowe.pl/api/file/GetZipxAttachment/368/3970823